Vrste fiskalnih računa: promet, avans, predračun, kopija i obuka

Kratak odgovor

Na svakom dokumentu koji izađe iz elektronskog fiskalnog uređaja stoje dva podatka koja se lako previde: vrsta računa i tip transakcije. Vrsta računa kaže šta se evidentira, a tip transakcije kaže da li novac ide ka tebi ili nazad ka kupcu.

• Fiskalna računa su dva: račun za promet i račun za avans.
• Tipa transakcije su dva: prodaja i refundacija, odnosno poništavanje računa.
• Kopija, obuka i predračun nisu fiskalni računi. Na njima mora da piše „OVO NIJE FISKALNI RAČUN“.

Izvor je Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa.

Zašto je vrsta računa uopšte obavezan podatak

Zakon o fiskalizaciji u članu 5 nabraja šta fiskalni račun mora da sadrži. Vrsta računa i tip transakcije su na samom vrhu tog spiska, pre podataka o tebi kao obvezniku i pre stavki. Nisu dodatak, nego prvi podatak po kom se račun razvrstava u sistemu Poreske uprave.

Iz toga sledi praktična stvar. Kada kupac skenira QR kod, portal Poreske uprave prikaže i vrstu računa i tip transakcije. Dokument koji je izdat kao obuka tu se vidi kao obuka, bez obzira na to što na papiru piše iznos i što je neko možda naplatio novac.

Dve vrste fiskalnog računa

Promet

Račun za promet se izdaje radi evidentiranja ostvarenog prometa dobara i usluga na malo. To je račun koji izdaješ u najvećem broju slučajeva: kupac je platio robu ili uslugu i dobija dokument o tome.

Obaveza da se svaki pojedinačno ostvareni promet na malo evidentira preko elektronskog fiskalnog uređaja stoji u članu 4 Zakona o fiskalizaciji i ne zavisi od načina plaćanja. Član 8 traži da se račun obradi kroz procesor fiskalnih računa u momentu prometa i da podaci stignu Poreskoj upravi u realnom vremenu.

Avans

Račun za avans se izdaje radi evidentiranja primljenog avansa za budući promet na malo. Dakle novac je stigao, a roba ili usluga tek sledi.

Kada se posao završi, izdaje se račun za promet u kom se pozivaš na jedinstveni redni broj jednog ili više avansnih računa. Tako se avans zatvara i isti novac se ne evidentira dvaput.

Kod avansa koji stigne uplatom na tekući račun postoji olakšica koju vredi zapamtiti: avansni račun se može izdati najkasnije narednog radnog dana od dana prijema uplate. Ne moraš da sediš nad izvodom u realnom vremenu.

Dva tipa transakcije

Tip transakcije se bira nezavisno od vrste računa i po članu 3 Pravilnika ima dve vrednosti.

Prodaja obuhvata promet na malo i primljeni avans za budući promet. To je podrazumevana vrednost i najveći deo tvojih računa ide pod njom.

Refundacija, odnosno poništavanje računa, obuhvata povraćaj uplate ili dela uplate, povraćaj celog ili dela avansa, kao i vraćanje i zamenu dobara. Znači, refundacija nije samo vraćanje novca: i zamena artikla za drugi ide kroz isti tip transakcije.

Pošto se dva polja kombinuju, u praksi dobijaš ovakve parove.

Vrsta računa	Tip transakcije	Kada se koristi
Promet	Prodaja	Redovna prodaja robe ili usluge fizičkom licu
Promet	Refundacija	Povraćaj novca, zamena robe ili ispravka greške na ranije izdatom računu
Avans	Prodaja	Primljena uplata unapred za posao koji tek sledi
Avans	Refundacija	Povraćaj celog ili dela avansa koji je ranije evidentiran

Kod svake refundacije obavezan je poziv na jedinstveni redni broj računa na koji se refundacija odnosi. To je član 11 Pravilnika i to je razlog zbog kog se originalni račun čuva, ili bar njegov broj.

Tri dokumenta koja nisu fiskalni račun

Ovde nastaje najviše zabune, jer sva tri izlaze iz iste kase i izgledaju slično.

Kopija

Kopija se izdaje istovremeno sa računom za promet ili računom za avans, ili se izdaje i preuzima naknadno. Koristi se kada kupac izgubi račun ili kada ti treba još jedan primerak za dokumentaciju. I na kopiji se navodi poziv na jedinstveni redni broj računa koji se kopira, pa se uvek zna kom originalu pripada.

Obuka

Račun obuke je dokument izdat radi obuke osoblja, testiranja elektronskog fiskalnog uređaja ili u druge slične svrhe. Tu je da bi novi radnik mogao da vežba na pravoj kasi, a da to ne uđe u tvoj promet.

Pazi na obrnutu grešku, koja je mnogo skuplja: ako se pravi promet naplati, a izda se račun obuke, promet nije evidentiran. To je onda neizdat fiskalni račun sa svim posledicama, a o kaznama i meri zabrane delatnosti pisali smo u tekstu o kaznama za fiskalizaciju.

Predračun

Predračun se izdaje pre ostvarenog prometa na malo i pre primljenog avansa, radi obaveštavanja kupca. To je ponuda, ne naplata. Kupac vidi šta i koliko košta, a fiskalni račun se izdaje tek kada promet stvarno nastane.

Predračun nije obavezan. Izdaje se kada ti ili kupcu treba, ne uz svaki promet.

Šta im je zajedničko

Pravilnik traži da se ova tri dokumenta jasno razlikuju od fiskalnog računa. Na njima stoji natpis „КОПИЈА“, „ОБУКА“ ili „ПРЕДРАЧУН“, i uz to natpis „ОВО НИЈЕ ФИСКАЛНИ РАЧУН“. Ti natpisi moraju biti ispisani tako da se ne mogu menjati i slovima najmanje dvostruko većim od ostalog teksta na dokumentu.

Pravilnik je i izričit: ovi dokumenti se ne smatraju fiskalnim računom kojim se potvrđuje da je promet evidentiran u elektronskom fiskalnom uređaju. Prevedeno na svakodnevni jezik, ako je kupac platio, a u ruci mu je predračun ili kopija, promet i dalje čeka svoj fiskalni račun.

Načini plaćanja, da se ne pomešaju sa vrstom računa

Vrsta računa i način plaćanja su dva različita polja. Način plaćanja je u članu 6 Pravilnika i tu su nabrojani gotovina, instant plaćanje, platna kartica, ček, prenos na račun, vaučer i drugo bezgotovinsko plaćanje.

Na jednom računu može da stoji više načina plaćanja, na primer deo karticom i deo gotovinom. To i dalje ostaje jedan račun za promet, tipa transakcije prodaja. Uplata na tekući račun od fizičkog lica takođe ne menja vrstu računa: to je i dalje promet na malo, samo je način plaćanja prenos na račun.

Kako to izgleda u besplatnoj ESIR aplikaciji

U aplikaciji ESIR Poreska uprava RS vrsta računa i tip transakcije biraju se na samom ekranu za izdavanje računa. Po uputstvu Poreske uprave u spisku vrsta stoje promet, predračun, kopija i obuka, a tip transakcije je prodaja ili refundacija. Avans se u tom uputstvu ne pominje, pa ako ti rad sa avansima treba svakodnevno, proveri to pre nego što se osloniš samo na besplatnu aplikaciju.

Kada izabereš refundaciju, aplikacija traži referentni broj dokumenta i to polje je obavezno. Isto važi i za kopiju, gde se vezuje broj originalnog računa. Ceo postupak podešavanja i izdavanja prvog računa razložen je u vodiču za besplatnu ESIR aplikaciju Poreske uprave.

Najčešće greške

Greška	Zašto je problem
Naplata uz račun obuke	Promet nije evidentiran, pa se radi o neizdatom fiskalnom računu
Predračun kao dokaz o plaćanju	Predračun se izdaje pre prometa i ne potvrđuje da je promet evidentiran
Refundacija bez broja originalnog računa	Član 11 traži poziv na jedinstveni redni broj računa na koji se refundacija odnosi
Avans naplaćen, a evidentiran tek na kraju posla	Za primljeni avans se izdaje račun za avans, a konačni račun se poziva na njega
Konačni račun bez poziva na avansni račun	Isti novac tada ulazi u evidenciju dvaput
Zamena robe bez refundacije	Vraćanje i zamena dobara su po članu 3 tip transakcije refundacija

Gde je tu ePreduzetnik aplikacija

Da se i ovde ne pomeša. ePreduzetnik aplikacija nije fiskalna kasa i ne izdaje fiskalne račune, pa u njoj nema vrsta fiskalnih računa ni tipova transakcija. Ona vodi fakture, troškove i KPO knjigu, dok fiskalni računi idu kroz ESIR. Dva sistema rade jedno pored drugog. Koje slovo ide uz cenu na fiskalnom računu, objasnili smo u tekstu o poreskim oznakama.

Izvori

• Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa, članovi 2, 3, 6 i 11, Službeni glasnik RS broj 31/2021, 99/2021, 10/2022, 49/2022, 50/2022 i 57/2022: paragraf.rs, nezvanično prečišćen tekst na mfin.gov.rs
• Zakon o fiskalizaciji, članovi 4, 5 i 8, Službeni glasnik RS broj 153/2020, 96/2021, 138/2022 i 80/2026: paragraf.rs
• Poreska uprava, uputstvo za aplikaciju ESIR Poreska uprava RS: purs.gov.rs
• Poreska uprava, sekcija eFiskalizacija i korisnička uputstva: purs.gov.rs

Ako nisi siguran koju vrstu računa tvoj posao traži, pitanje se postavlja Poreskoj upravi preko kontakt centra na 0700 700 007 ili preko poreskog sandučeta na portalu ePorezi. Ovaj tekst je informativan i ne zamenjuje mišljenje Poreske uprave ni savet knjigovođe.