Šifra delatnosti za marketing agenciju i zašto 7311 ne može paušalno

Ovo je jedno od retkih mesta u šifarniku gde izbor šifre menja poreski režim, a ne samo iznos. Reklamiranje i istraživanje tržišta su izričito isključeni iz paušalnog oporezivanja, i to članom 40 stav 2 tačka 1 Zakona o porezu na dohodak građana.

To znači da preduzetnik sa šifrom 73.11, delatnost reklamnih agencija, ne može da bude paušalac ni pod kojim uslovima. Ni ako mu je promet mali, ni ako je tek počeo. Mora da vodi poslovne knjige i plaća porez na stvarnu dobit, a to je knjigovođa svakog meseca i drugačiji način razmišljanja o troškovima.

Zato je važno da razdvojiš šta stvarno radiš. Ako kupuješ medijski prostor i vodiš kampanje, ti jesi reklamna agencija i pravila su jasna. Ali veliki deo posla koji se u svakodnevnom govoru zove marketing zapravo je dizajn, izrada sajtova, produkcija sadržaja ili poslovni konsalting, a te delatnosti imaju svoje šifre i mogu paušalno.

Ovde nije reč o zaobilaženju propisa. Pretežna šifra mora da odgovara onome čime se stvarno pretežno baviš. Ako ti glavni prihod dolazi od zakupa oglasnog prostora, upisivanje dizajnerske šifre neće izdržati kontrolu.

Šta može paušalno, a šta ne

Prve tri šifre su zakonom isključene iz paušala. Ostale mogu, i tu se vidi koliko izbor unutar iste struke menja mesečni iznos.

Šifra	Šta pokriva	Paušal	Beograd, mesečno
73.11 Delatnost reklamnih agencija	Vođenje kampanja, zakup i posredovanje u zakupu oglasnog prostora, kreiranje i postavljanje oglasa.	Ne može paušalno Isključeno članom 40 stav 2 tačka 1.	Ne obračunava se
73.12 Medijsko predstavljanje	Prodaja oglasnog prostora i vremena u tuđim medijima.	Ne može paušalno Isključeno članom 40 stav 2 tačka 1.	Ne obračunava se
73.20 Istraživanje tržišta i ispitivanje javnog mnjenja	Ankete, fokus grupe, analiza tržišnog udela.	Ne može paušalno Isključeno članom 40 stav 2 tačka 1.	Ne obračunava se
74.10 Specijalizovane dizajnerske delatnosti	Grafički dizajn, vizuelni identitet, dizajn ambalaže, dizajn korisničkog interfejsa.	Može paušalno	32.588 RSD
62.01 Računarsko programiranje	Izrada i razvoj sajtova i aplikacija po narudžbini.	Može paušalno	48.906 RSD
63.12 Veb portali	Vođenje sajta koji sam objavljuje sadržaj i od toga se izdržava.	Može paušalno	33.110 RSD
70.21 Delatnost komunikacija i odnosa s javnošću	Odnosi sa medijima, komunikacione strategije, upravljanje reputacijom.	Može paušalno	54.738 RSD
70.22 Konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem i ostalim upravljanjem	Savetovanje o poslovnoj strategiji, organizaciji i nastupu na tržištu.	Može paušalno	34.216 RSD
59.11 Proizvodnja kinematografskih dela, audio-vizuelnih proizvoda i televizijskog programa	Proizvodnja audio-vizuelnih proizvoda. Snimanje reklamnih i promotivnih video sadržaja.	Može paušalno	33.013 RSD
82.99 Ostale uslužne aktivnosti podrške poslovanju	Široka rezervna šifra za usluge podrške koje nemaju svoje mesto.	Može paušalno	50.809 RSD

Iznos je zbir poreza i doprinosa za paušalca sa sedištem u Beogradu, bez umanjenja za starost i bez uvećanja za zonu. Van Beograda je drugačije jer se osnovica računa po opštini sedišta. Za tvoju opštinu i tvoju situaciju iskoristi paušal kalkulator.

Šta zapravo radiš

Klikni na opis koji najbolje pogađa odakle ti dolazi najveći deo prihoda.

Izaberi situaciju koja ti je najbliža i dobićeš šifru koja joj odgovara, sa objašnjenjem zašto.

Ono što se najčešće pogrešno razume

Veći koeficijent uvek znači veći paušal.

Ne znači. Pogledaj tabelu iznad, videćeš šifre sa visokim koeficijentom koje mesečno koštaju manje od šifara sa nižim. Razlog je što se za jedan deo delatnosti osnovica računa po republičkom proseku, a za drugi po proseku opštine sedišta. U Beogradu je opštinska osnovica znatno viša od republičke, pa ista brojka u tabeli koeficijenata daje sasvim različit iznos.

Ako upišem dizajnersku šifru, a radim oglašavanje, niko neće primetiti.

Poreska uprava utvrđuje činjenično stanje, ne ono što je upisano. Ako se u kontroli pokaže da je pretežna delatnost reklamiranje, paušalni status može biti ukinut i porez ponovo utvrđen za period unazad. Upiši ono što stvarno radiš.

Marketing agencija ne sme da bude preduzetnik, mora doo.

Sme. Ograničenje se odnosi samo na način oporezivanja, ne na pravnu formu. Preduzetnik sa šifrom 73.11 posluje normalno, samo vodi poslovne knjige i plaća porez na stvarni prihod umanjen za rashode.

Šta znači voditi knjige umesto paušala

Paušalac plaća unapred utvrđen mesečni iznos bez obzira na to koliko je zaradio i ne dokazuje troškove. Preduzetnik koji vodi knjige plaća porez na razliku između prihoda i priznatih rashoda, po stopi od deset odsto, plus doprinose na osnovicu koju sam bira u zakonskim granicama.

Za agenciju koja ima realne troškove, a to su plaćeni alati, podizvođači, oprema i medijski budžet koji prolazi kroz njene račune, vođenje knjiga često nije skuplje od paušala. Ponekad je jeftinije.

Cena koju plaćaš je administracija. Treba ti knjigovođa, treba ti uredna dokumentacija za svaki trošak, i treba ti disciplina u evidenciji. Uporedi ponude knjigovođa pre nego što doneseš odluku, jer je to fiksni mesečni trošak koji ulazi u računicu.

Kombinovanje više usluga u jednoj agenciji

Većina malih agencija radi sve pomalo: dizajn, sajt, sadržaj i poneku kampanju. U APR se upisuje jedna pretežna šifra, ali se ostale delatnosti slobodno obavljaju.

Praktično pravilo je da pretežna šifra prati novac. Pogledaj strukturu prihoda za prethodnu godinu i vidi odakle dolazi najveći deo. Ako je to dizajn i izrada sajtova, a kampanje su sporedne, pretežna delatnost nije reklamiranje.

Ako se odnos vremenom promeni i reklamiranje postane glavni posao, promena se prijavljuje. To nije formalnost koju možeš da odložiš unedogled, jer poreski status zavisi od stvarnog stanja.

Česta pitanja

Koja je šifra delatnosti za marketing agenciju?

Ako se agencija bavi oglašavanjem i vođenjem kampanja, to je 73.11, delatnost reklamnih agencija. Ako se pretežno bavi dizajnom, izradom sajtova, produkcijom sadržaja ili konsaltingom, upisuje se šifra te delatnosti, jer se pretežna šifra određuje prema onome što donosi najveći deo prihoda.

Može li marketing agencija da bude paušalac?

Sa šifrom reklamne delatnosti ne može. Član 40 stav 2 tačka 1 Zakona o porezu na dohodak građana izričito isključuje delatnost iz oblasti reklamiranja i istraživanja tržišta iz paušalnog oporezivanja, bez obzira na visinu prometa.

Da li dizajner može paušalno?

Može. Specijalizovane dizajnerske delatnosti nisu na listi isključenja i Uredba za njih propisuje koeficijent, pa je paušal moguć uz uobičajene uslove.

Da li izrada sajtova spada u marketing?

U šifarniku ne spada. Izrada sajtova je računarsko programiranje, a marketing i oglašavanje su odvojena oblast. Zato izrada sajtova može paušalno, a oglašavanje ne može.

Šta ako radim i dizajn i kampanje?

Upisuje se ona delatnost od koje ti dolazi najveći deo prihoda. Druge delatnosti smeš da obavljaš i bez upisa. Ako se struktura prihoda promeni tako da reklamiranje postane pretežno, promena se prijavljuje APR-u i poreski status se menja.

Da li fluenser ili kreator sadržaja spada u reklamiranje?

Zavisi od ugovora. Ako naplaćuješ objavu promotivnog sadržaja za naručioca, to je blizu reklamnoj delatnosti. Ako proizvodiš i objavljuješ sopstveni sadržaj, a zarađuješ od platforme ili od sopstvenog kanala, bliže si delatnosti veb portala ili proizvodnji audio-vizuelnih proizvoda. Razgraničenje je činjenično i vredi ga proveriti sa knjigovođom pre registracije.

Tvoj posao nije na spisku

Šifarnik ima 991 stavku i mnogi poslovi ne liče ni na jednu od gornjih. Pretraži ceo šifarnik po ključnoj reči, ili otvori pregled svih delatnosti po sektorima.

Unesite najmanje 2 znaka (naziv, šifra sa ili bez tačke, ključna reč). Radi i ćirilica i latinica.

Sve šifre delatnosti Ceo šifarnik po sektorima, oblastima i granama Paušal kalkulator Mesečni porez i doprinosi za tvoju šifru i tvoju opštinu Registracija preduzetnika Ceo postupak prijave u APR, korak po korak

Koju šifru delatnosti izabrati za marketing agenciju